АНАЛИЗ РЕГИОНАЛЬНЫХ ОСОБЕННОСТЕЙ НАЛОГОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ В СЕВЕРО-ЗАПАДНОМ ФЕДЕРАЛЬНОМ ОКРУГЕ

Аннотация

В статье рассмотрены отдельные вопросы, связанные со сферой туризма, практика применения льготных ставок налогообложения объектов данной отрасли; использованы инструменты сравнительного анализа данных Федеральной Налоговой службы России из открытых источников; исследованы такие регионы, как Новгородская область и другие регионы Северо-Западного             федерального округа, даны рекомендации в части возможности изменения действующего регионального законодательства. Цель исследования заключается в сравнительном анализе методов налогового регулирования и оценке вклада туристической отрасли в экономику регионов Северо-Западного федерального округа. К задачам исследования отнесено: изучение видов систем налогообложения для организаций, осуществляющих свою деятельность в сфере туризма; анализ налоговых поступлений организаций в сфере туризма в экономику Новгородской области; сравнение применяемых ставок и льгот в регионах Северо-Западного федерального округа; оценка действий местного законодателя и рекомендации к возможному изменению норм действующего местного законодательства. Автором приведена подробная правоприменительная практика Налоговой службы регионов Северо-Западного федерального округа. Автор пришел к выводу, что регионы     Северо-Западного федерального округа являются более привлекательными для регистрации туристического бизнеса, чем Новгородская область, с точки зрения оптимизации налогового бремени, так как в регионе не используются такие меры стимулирования, как снижение ставок по упрощенной системе налогообложения. В исследовании автором дан ряд рекомендаций региональным институтам, в чьей компетенции находятся данные аспекты: рассмотреть вопрос о внесении изменений в региональное законодательство о применении ставок налогообложения по упрощенной системе налогообложения налогоплательщиками, чья деятельность связана со сферой туризма, в том числе для смежных видов деятельности; предусмотреть в региональном законодательстве соответствующие налоговые льготы для вновь зарегистрированных налогоплательщиков с целью легализации бизнеса; провести анализ возможного изменения налоговой базы и соответствующего размера выпадающих доходов региона в случае принятия вышеуказанных мер. Проведенное исследование акцентирует внимание на важности изменения методики оценки налогового вклада туризма в экономику региона.

Ключевые слова: регионы СЗФО, системы налогообложения, туризм

Библиография

• Primayesa E., Widodo W., Sugiyanto F.X. Tourism Spatial Spillover Effect and Economic Growth in Indonesia // Economy of Regions. 2023. Vol. 19(4). Pp. 1161-1176. (На англ.). DOI: 10.17059/ekon.reg.2023-4-16
• Hasan Agha M., Gafforova E.B. Strategic Entrepreneurship: A Management Method for Improving the Performance of Small and Medium-Sized Tourism Enterprises (SMTEs) // The Manager. 2019. Vol. 10(3). Pp. 25-35. (На англ.). DOI: 29141/2218-5003-2019-10-3-3
• Oliveira D.R.V.De., Pimentel M.P.Ch., Gonçalves C.C.S. Methodology for Measuring the Tourism Economy in Municipalities: Research Applied in Juiz de Fora (Brazil) // Service and Tourism: Current Challenges. 2022. Vol.16(2). Pp. 65-80. (На англ.). DOI: 10.24412/1995-0411-2022-2-65-80
• Омарова Н.Ю., Белякова Н.Ю., Юренский Д.А. К вопросу развития международного туризма в условиях пандемии COVID-19 // Beneficium. 2022. № 1(42).  С. 92-99. DOI: 10.34680/BENEFICIUM.2022.1(42).92-99
• Киварина М.В. Региональное социальное развитие: современные вызовы и перспективы // Beneficium. 2019. № 3(32). С. 34-42. DOI: 10.34680/BENEFICIUM.2019.3(32).34-42
• Фролова Е.В., Рогач О.В. Ограничения и перспективы развития внутреннего туризма в регионах России // Экономика региона. 2023. Том 19. № 1. С. 208-219. DOI: 10.17059/ekon.reg.2023-1-16
• Ольховик В.В. Возможности развития налогового потенциала субъектов Российской Федерации // Экономика региона. 2019. Том 15. № 3. С. 938-951. DOI: 10.17059/2019-3-23
• Вервейн П.В., Зуб Е.С., Хрипунова М.Б. Цифровизация в сфере туристического бизнеса // Самоуправление. 2023. № 2(135). С. 323-326.
• Туризм (2022). Федеральная служба государственной статистики. URL: https://rosstat.gov.ru/statistics/turizm (дата обращения 08.01.2024).
• «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 № 117-ФЗ, глава 26.2 (2000). КонсультантПлюс. URL: https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=465128&dst=100003/ (дата обращения 09.01.2024).
• Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (2018). КонсультантПлюс. URL: https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=436790&dst=100004/ (дата обращения 10.01.2024).
• Приказ Минэкономразвития России от 23.10.2023 №730 «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2024 год» (2023). КонсультантПлюс. URL: https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=430132&dst=100002/ (дата обращения 07.02.2024).
• Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ (ред. от 19.12.2023) «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации» (2023). КонсультантПлюс. URL:https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=464871&dst=100004/ (дата обращения 06.02.2024).
• Нелегальный турбизнес в Новгородской области будут выводить из тени (2023). Новгородские ведомости. URL: https://novvedomosti.ru/articles/economics-business/55911/ (дата обращения 26.01.2024).
• Закон Республики Карелия от 30.12.1999 №384-ЗРК (1999). Федеральная налоговая служба. URL:https://www.nalog.gov.ru/rn10/about_fts/docs/6413540/ (дата обращения 25.01.2024)
• Закон Архангельской области от 27.04.2020 №254-16-ОЗ (2020). Главбух. URL: https://www.glavbukh.ru/npd/edoc/81_15476799/ (дата обращения 26.01.2024).
• Закон Вологодской области от 26.10.2018 №4424-ОЗ (2018). Электронный фонд правовых и нормативно-технических документов. URL: https://docs.cntd.ru/document/550221350/ (дата обращения 26.01.2024).
• Закон Псковской области от 29.11.2010 №1022-ОЗ (2010). Федеральная налоговая служба. URL:https://www.nalog.gov.ru/rn60/about_fts/docs/5694780/ (дата обращения 26.01.2024).
• Закон Ленинградской области от 12.10.2009 №78-ОЗ (2009). Главбух. URL: https://www.glavbukh.ru/npd/edoc/80_352398029/ (дата обращения 26.01.2024).
• Закон Санкт-Петербурга от 05.05.2009 №185-36 (2009). Федеральная налоговая служба. URL:https://www.nalog.gov.ru/rn78/about_fts/docs/13197047/ (дата обращения 26.01.2024).
• Закон Новгородской области от 31.03.2009 №487-ОЗ (2009). Федеральная налоговая служба. URL:https://www.nalog.gov.ru/rn53/about_fts/docs/5489207/ (дата обращения 26.01.2024).
• Закон Новгородской области от 27.04.2015 №757-ОЗ (2015). Главбух. URL: https://www.glavbukh.ru/npd/edoc/81_13639375/ (дата обращения 26.01.2024).
• Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (2023). Оквэд-2.РФ. URL:https://оквэд-2.рф/ (дата обращения 07.02.2024).
• Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (2024). Федеральная налоговая служба. URL: доступа https://rmsp.nalog.ru/search.html?mode=extended/ (дата обращения 06.02.2024).
• Закон Калининградской области от 24.04.2018 №162 (2018). Федеральная налоговая служба. URL:https://www.nalog.gov.ru/rn39/about_fts/docs/7648237/?ysclid=lsdd390pg148550546/ (дата обращения 26.01.2024)

Информация об авторе

Андрей Геннадьевич Веселов – руководитель, Управление Федеральной налоговой службы России по Новгородской области, Великий Новгород, Россия. E-mail: diligencedignity@yandex.ru. ORCID 0009-0002-1613-249Х

Для цитирования: Веселов А.Г. Анализ региональных особенностей налогового регулирования в Северо-Западном     федеральном округе // BENEFICIUM. 2024. № 4(53). С. 23-34. DOI: 10.34680/BENEFICIUM.2024.4(53).23-34